北京企业平均应收账款周转天数达85天（数据来源：2023年北京企业征信报告），资金链压力显著。如何平衡商业信用与回款效率？本文从源头防控到逾期清收，构建企业现金流安全网。

1. 客户信用评估：建立“红黄绿”分级体系

资质审查：

工商信息：通过“国家企业信用信息公示系统”核查注册资本、股权冻结情况；

涉诉风险：利用“中国裁判文书网”查询对方历史诉讼，若近1年有5起以上买卖合同纠纷，列为高风险客户；

信用评级：

绿色客户（合作3年以上+回款及时）：给予30天账期；

黄色客户（新合作或偶有逾期）：要求预付30%定金；

红色客户（涉诉记录+失信记录）：现款现货或拒绝合作。

2. 合同条款设计：用法律武器前置风险

付款节点：采用“3331”模式，即合同签订后付30%、验收后付30%、3个月后付30%、1年后付10%质保金；

违约条款：

逾期利息：约定日万分之五（年化18.25%），高于LPR四倍部分法院不支持；

诉讼管辖：明确约定由己方所在地法院管辖，某科技企业通过该条款节省异地诉讼成本12万元；

担保措施：要求对方股东或关联公司提供连带责任保证，某工程款纠纷因保证人房产被执行，回款周期缩短至3个月。

3. 逾期账款清收：分级处置的“三阶段战术”

初期催收（逾期1-30天）：

财务部电话/邮件提醒，每日发送《逾期利息计算表》；

销售部上门拜访，携带对账单要求签字确认；

中期施压（逾期31-90天）：

发送《律师催告函》，某企业函件中明确“逾期超60天将启动诉讼”后，回款率提升28%；

暂停供货/服务，某软件公司通过该措施追回40万元尾款；

终极手段（逾期超90天）：

委托律师起诉并申请财产保全，某案件中债权人因及时保全对方应收账款，在判决前收回60%款项；

对拒不履行判决的，申请法院拍卖对方设备或股权。

数据化工具：

使用ERP系统自动生成《应收账款账龄分析表》，某批发企业通过该表发现某超市账期超期120天，及时止损；

接入“北京法院审判信息网”执行信息公开系统，实时查询债务人被执行情况。

应收账款管理需从“事后清收”转向“事前防控”，通过制度设计将坏账率控制在3%以内。